ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" по ставке 6% имеет право уменьшить сумму налога на определенные виды расходов. Рассмотрим законные способы снижения налоговой нагрузки.
Содержание
Основные статьи расходов, уменьшающие налог
- Страховые взносы за работников
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Платежи по договорам добровольного личного страхования
- Торговый сбор (для соответствующих регионов)
Как учитываются страховые взносы
| Вид взноса | Предел уменьшения налога |
| Пенсионные взносы (ОПС) | До 50% от суммы налога |
| Медицинские взносы (ОМС) | До 50% от суммы налога |
| Взносы на социальное страхование | До 50% от суммы налога |
Пошаговая инструкция уменьшения налога
- Рассчитать сумму полученных доходов за отчетный период
- Определить 6% от суммы доходов (исчисленный налог)
- Подсчитать сумму уплаченных страховых взносов
- Сравнить взносы с 50% от исчисленного налога
- Уменьшить налог на меньшую из этих сумм
Дополнительные возможности снижения налога
- Учет торгового сбора (для Москвы и других городов, где он введен)
- Взносы за ИП без работников (уменьшают налог полностью)
- Платежи по договорам ДМС для сотрудников
- Взносы на травматизм (несчастные случаи на производстве)
Важные ограничения
- Уменьшение возможно только на фактически уплаченные суммы
- Взносы должны быть перечислены в том же периоде
- Максимальное уменьшение - не более 50% от налога
- Нельзя учитывать просроченные платежи и пени
Правильное использование положенных вычетов позволяет ООО на УСН 6% значительно снизить налоговую нагрузку. Важно вести точный учет всех платежей и своевременно подавать налоговую отчетность.
