| Объект | Ставка | Формула расчета |
| Доходы (6%) | 6% от доходов | Налог = Доходы × 6% |
| Доходы минус расходы (15%) | 15% от прибыли | Налог = (Доходы - Расходы) × 15% |
Расчет налога по УСН "Доходы" (6%)
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте полученную сумму на 6%:
- Пример: 1 000 000 руб. × 6% = 60 000 руб.
- Уменьшите налог на сумму уплаченных страховых взносов:
- Максимальное уменьшение - до 50% от налога
- Пример: 60 000 руб. - 40 874 руб. (фиксированные взносы) = 19 126 руб.
Расчет налога по УСН "Доходы минус расходы" (15%)
- Определите общую сумму доходов
- Вычтите документально подтвержденные расходы:
- Пример: 1 000 000 руб. - 700 000 руб. = 300 000 руб.
- Умножьте результат на 15%:
- 300 000 руб. × 15% = 45 000 руб.
- Минимальный налог (1% от доходов) при убытках:
- 1 000 000 руб. × 1% = 10 000 руб.
| Вид взноса | Сумма |
| Пенсионное страхование | 34 445 руб. |
| Медицинское страхование | 8 766 руб. |
| Итого | 43 211 руб. |
- 1 квартал:
- Доходы: 200 000 руб.
- Аванс: 200 000 × 6% = 12 000 руб.
- Уменьшение на взносы: 12 000 - 10 803 = 1 197 руб.
- Полугодие:
- Доходы: 500 000 руб.
- Аванс: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
- Уменьшение на взносы: 30 000 - 21 606 = 8 394 руб.
| Платеж | Срок уплаты |
| Авансовый платеж за 1 квартал | До 25 апреля |
| Авансовый платеж за полугодие | До 25 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | До 25 октября |
| Годовой налог | До 30 апреля следующего года |
- Закупка товаров и сырья
- Зарплата и страховые взносы (если есть работники)
- Аренда помещения и коммунальные платежи
- Реклама и продвижение
- Канцелярские и хозяйственные расходы
Расчет УСН для ИП без работников требует внимательного учета всех доходов и расходов. Выбор объекта налогообложения зависит от специфики бизнеса - при небольших расходах выгоднее УСН "Доходы", при значительных затратах - УСН "Доходы минус расходы". Своевременно уплачивайте авансовые платежи и страховые взносы, чтобы избежать штрафных санкций.
