Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляется по установленным формулам. Рассмотрим основные формулы расчета для разных ситуаций и категорий налогоплательщиков.
Содержание
Основная формула расчета НДФЛ
| Формула | Описание |
| НДФЛ = (Д - В) × С | Д - доход, В - вычеты, С - ставка |
Формулы для разных ставок НДФЛ
| Ставка | Формула | Применение |
| 13% (резиденты) | НДФЛ = (Д - В) × 0.13 | Основные доходы |
| 15% (нерезиденты) | НДФЛ = Д × 0.15 | Доходы от ценных бумаг |
| 30% (нерезиденты) | НДФЛ = Д × 0.30 | Иные доходы нерезидентов |
Расчет с налоговыми вычетами
Стандартные вычеты
Формула: НДФЛ = (Д - СВ) × 0.13
- СВ - стандартный вычет (500, 1400, 3000 руб.)
- Применяется ежемесячно до превышения лимита
Социальные вычеты
Формула: НДФЛ = (Д - min(Сумма расходов, 120 000)) × 0.13
- Лимит 120 000 руб. в год на все социальные вычеты
- Дополнительные вычеты на дорогостоящее лечение
Примеры расчета
| Ситуация | Расчет | Сумма НДФЛ |
| Зарплата 50 000 руб., без вычетов | 50 000 × 0.13 | 6 500 руб. |
| Зарплата 40 000 руб., 1 ребенок | (40 000 - 1 400) × 0.13 | 5 018 руб. |
| Доход 200 000 руб., лечение 80 000 руб. | (200 000 - 80 000) × 0.13 | 15 600 руб. |
Расчет при продаже имущества
Формула: НДФЛ = (Цена продажи - Вычет) × 0.13
- Вычет: 1 млн руб. (недвижимость), 250 тыс. руб. (иное имущество)
- Альтернатива: вычет в сумме документально подтвержденных расходов
Особые случаи расчета
| Доход | Формула |
| Дивиденды | Сумма дивидендов × 0.13 |
| Выигрыши и призы | (Сумма - 4 000 руб.) × 0.35 |
| Экономия на процентах | (2/3 ЦБ × Сумма займа - Факт. %) × 0.35 |
Заключение
Формулы расчета НДФЛ различаются в зависимости от вида дохода, статуса налогоплательщика и применяемых вычетов. Для правильного исчисления налога необходимо точно определить налоговую базу, выбрать соответствующую ставку и применить положенные вычеты. В сложных случаях рекомендуется обращаться к положениям Налогового кодекса РФ или консультироваться со специалистами.
