Индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы независимо от наличия дохода и выбранной системы налогообложения. Рассмотрим порядок расчета на 2024 год.
Содержание
Фиксированные страховые взносы
Базовые суммы взносов
| Вид страхования | Сумма | КБК |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 45 842 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Медицинское страхование (ОМС) | 11 798 руб. | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Итого фиксированные взносы | 57 640 руб. |
Дополнительный взнос при доходе свыше 300 тыс. руб.
Порядок расчета
- Рассчитывается как 1% от суммы превышения дохода над 300 000 руб.
- Максимальная сумма дополнительного взноса - 257 061 руб.
- Общий максимум взносов на ОПС - 302 903 руб. (45 842 + 257 061)
Пример расчета
- Годовой доход ИП - 2 500 000 руб.
- Превышение: 2 500 000 - 300 000 = 2 200 000 руб.
- Дополнительный взнос: 2 200 000 × 1% = 22 000 руб.
- Итого взносы на ОПС: 45 842 + 22 000 = 67 842 руб.
Сроки уплаты страховых взносов
| Вид платежа | Срок уплаты |
| Фиксированные взносы (ОПС + ОМС) | До 31 декабря 2024 года |
| 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. | До 1 июля 2025 года |
Особенности для разных налоговых режимов
Доход для расчета 1% взноса учитывается по-разному:
- УСН "Доходы": все полученные доходы
- УСН "Доходы минус расходы": все полученные доходы
- ОСНО: доходы от предпринимательской деятельности
- ПСН: потенциально возможный доход
- ЕСХН: все полученные доходы
Как уменьшить налог за счет страховых взносов
Для ИП на УСН "Доходы" и НПД:
- ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов
- ИП с работниками может уменьшить налог не более чем на 50%
- Взносы учитываются в том периоде, когда были фактически уплачены
Важная информация
Страховые взносы необходимо платить даже при отсутствии деятельности. При нулевом доходе платятся только фиксированные взносы (57 640 руб. в 2024 году).
