Налоговая база по земельному налогу рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка и является ключевым показателем для исчисления суммы налога. Рассмотрим правила ее определения и особенности расчета.
Содержание
Основные принципы определения налоговой базы
| Фактор | Влияние на налоговую базу |
| Кадастровая стоимость | Основной показатель для расчета |
| Категория земли | Определяет ставку налогообложения |
| Право собственности | Учитывается период владения в течение года |
Порядок расчета налоговой базы
Общая формула расчета
Налоговая база = Кадастровая стоимость участка × Доля в праве собственности × Коэффициент владения
Особые случаи определения базы
- Для земель общего пользования - 0% налоговая база
- При изменении кадастровой стоимости в течение года - перерасчет пропорционально периодам
- Для льготных категорий - уменьшенная база
Кадастровая стоимость как основа расчета
| Аспект | Описание |
| Определение стоимости | Устанавливается государственной кадастровой оценкой |
| Где узнать | Выписка из ЕГРН, сайт Росреестра |
| Частота переоценки | Не реже 1 раза в 3 года (в городах - 1 раз в 2 года) |
Коэффициенты и корректировки
Поправочные коэффициенты
- Кв - коэффициент периода владения (если менее года)
- Ки - коэффициент изменения стоимости в течение года
- Кл - коэффициент для льготных категорий
Пример расчета с коэффициентами
- Кадастровая стоимость: 2 000 000 руб.
- Доля собственности: 1/2
- Период владения: 6 месяцев (0,5)
- Налоговая база: 2 000 000 × 0,5 × 0,5 = 500 000 руб.
Льготы и их влияние на налоговую базу
| Категория льготника | Размер уменьшения базы |
| Герои СССР и РФ | 10 000 руб. на один участок |
| Инвалиды I группы | Уменьшение кадастровой стоимости на 1 млн руб. |
| Пенсионеры | Освобождение от налога на 6 соток |
Спорные ситуации и пересмотр базы
- Оспаривание кадастровой стоимости через комиссию или суд
- Исправление технических ошибок в расчетах
- Учет особенностей территориального зонирования
- Применение понижающих коэффициентов для отдельных категорий земель
Для точного определения налоговой базы по земельному налогу рекомендуется использовать актуальные данные из ЕГРН и учитывать все применимые льготы и корректировки.
